الإطار القانوني

يعتبر حساب الادّخار بالأسهم شكلا من أشكال الادّخار. تمّ تحديده حسب القانون عدد  99-92 الصّادر في 17 أوت 1999 و المتعلّق بإحياء السّوق الإقتصاديّة

حدّد المرسوم عدد 99-2773 الصّادر في 13 ديسمبر 1999 شروط فتح الحساب و التّصرف و استعمال المبالغ و الأوراق المودّعة بحساب الادّخار بالأسهم للخواصّ

 المزايا

يتيح هذا الحساب إضافة إلى تكوين مدّخرات بسندات الضّمان إمكانيّة الاستفادة من تخفيض في القاعدة الضّريبيّة بنسبة 100% من مبلغ الإيداع إذا كان أقلّ من 100.000 دينارا سنويّا علما أنّ الضّريبة لا يمكن أن تكون أقلّ من الحدّ الأدنى المحدّد ب60% من ضريبة الدّخل قبل الاستقطاع. يكون ذلك عند تقديم شهادة إيداع و تجميد مسلّمة من قبل المؤسّسة التي فتح عندها حساب الادّخار بالأسهم للخواصّ سواء كانت بنكا أو وسيطا بالبورصة

يمكن لصاحب حساب الادّخار بالأسهم للخواصّ شراء و بيع السّندات الموجودة بالحساب و بذلك استغلال الفرص المتاحة له

يمكن المستفيد أثناء فترة التّجميد أن يودع المرابيح المتأتّية من حصص الأرباح و الفوائد على سندات الخزينة و القيمة الزّائدة المتحقّقة عند بيع السّندات و كلّ مدخول آخر صادر من الحساب
 

المؤسّسات المخوّلة لفتح و التّصرف في حسابات الادّخار بالأسهم للخواصّ

يمكن فتح حسابات الادّخار بالأسهم للخواصّ لدى البنوك و الوسطاء بالبورصة
 

المستفيدون

يمكن أن يستفيد كلّ من الأشخاص الطّبيعيّين الموظّفين و المتقاعدين أو أصحاب المهن الحرّة حسب النّظام الحقيقي و الأشخاص الطّبيعيّين المحقّقين للأرباح غير التّجاريّة و الذين تبلغ قاعدتهم الضّريبيّة 70% من المداخيل الخامّ المتحقّقة من المزايا الضّريبيّة المرتبطة بحسابات الادّخار بالأسهم للخواصّ

يمكن كذلك للأشخاص الطّبيعيّين المحقّقين لأرباح صناعيّة و تجاريّة و المحدّدين لأرباحهم الصّافية الخاضعة لضريبة الدّخل بالاعتماد على الالتزامات الحسابيّة المبسطة أن يستفيدوا من الفوائد الضّريبيّة المرتبطة بحسابات الادّخار بالأسهم للخواصّ

لكن لا يمكن للأشخاص الخاضعين للضّريبة الجزافيّة من فئة الأرباح الصّناعيّة و التّجاريّة الاستفادة من التّخفيضات الآنف ذكرها لكونهم خاضعين لضريبة الجزافيّة محدّدة حسب رقم أعمالهم

من جهة أخرى، يمكن للأشخاص الخاضعين للضّريبة الجزافيّة و المحقّقين لقيمة زائدة متأتّية من بيع أصل تجاري خلال سنة محدّدة أن يستفيدوا من تخفيض على المبالغ المودّعة في حسابات الادّخار في شكل أسهم في نفس السّنة المذكورة آنفا

كيفيّة فتح الحساب و التّصرف فيه

يقوم الحريف بإمضاء إتفاقيّة مع البنك عند فتح الحساب تدوم 5 سنوات و يمكن أن تكون كالآتي:

• إتفاقيّة فتح و تصرّف بتفويض في حساب الادّخار في شكل أسهم: يكلّف صاحب الحساب البنك بالتّصرف في المبالغ المودعة بالحساب و ذلك حسب ما يقتضيه القانون السّاري المفعول
• إتفاقيّة فتح و تصرف حرّ في حساب الادّخار في شكل أسهم: يتصرّف صاحب الحساب بعينه في المبالغ المودعة بالحساب، لكن يمكن للبنك في غضون الخمس الأيّام الأخيرة من الآجال المحدّد ب30 يوما ابتداء ا من تاريخ الإيداع أن تقوم بعمليّات شراء سندات لصالح صاحب الحساب عندما يفوت المبلغ غير المستعمل لشراء السّندات 100 دينارا

في كلّ الحالات، يجب إسناد 80% على الأقل من المبالغ المودعة بحساب الادّخار بالأسهم عند الحصول على أسهم الشّركات المقبولة في البورصة و سندات الخزينة للرّصيد المتبقّي أو للحصول على أسهم أو حصص من صناديق توظيف جماعي في شكل سندات ضمان يتمّ استعمالها وفقا للشّروط المذكورة أعلاه.
 

إيداع و منح الشّهادات

تقع عمليّة الإيداع مرّة أو عدة مرّات خلال السّنة من 1 جانفي إلى 31 ديسمبر من نفس السّنة

يمنح البنك عند كلّ إيداع شهادة صالحة لصاحب العمل أو الإدارة الجبائيّة

تحويل حساب الادّخار في شكل أسهم

يمكن للحريف أن يحوّل حسابا إلى بنك آخر أو إلى وسيط بالبورصة مع الحفاظ على الحقوق المتعلّقة به

سحب المبالغ المودعة بحساب الادّخار في شكل أسهم

لا يمكن القيام بأيّ عملية سحب خلال مدّة حساب الادّخار في شكل أسهم باستثناء المرابيح المتأتّية من الحساب

يلزم كلّ شكل آخر من السّحب يتمّ قبل انقضاء آجال السّنوات الخمس إبراء ذمة ضريبيّة 

تواتر فتح حساب الادّخار في شكل أسهم

يمكن للأشخاص المعنيّة فتح حساب الادّخار في شكل أسهم كلّ سنة من دون حدّ في الزّمن